Planilla de Libro Diario y Mayorización Automática en Excel

El libro diario es el registro contable principal de cualquier sistema contable, en el cual se anotan todas las operaciones. Es un documento que registra de forma cronológica las transacciones económicas que una empresa realiza. Las operaciones se contabilizan mediante asientos contables, según se vayan produciendo.
Esta contabilización se debe ir recogiendo día a día; o en periodos no superiores a un mes en caso de que las actividades se hayan ido recogiendo en otros documentos.

La mayorización de las cuentas es uno de los procesos que se realiza al final de cada periodo contable, su objetivo principal es dar a conocer cuáles son los saldos de cada cuenta que se usó en ese periodo, estos saldos que servirán para conocer el comportamiento de la empresa en esas operaciones. Mayorizar es trasladar de forma sistemática y de manera clasificada (por códigos y cuentas) los valores que se encuentran en el libro diario. Ubicando las cifras de tal manera que, si un valor está en el Debe, pasará al mayor en el mismo lado (Debe) de la cuenta correspondiente; así como también las cuentas en el haber.

Existen dos tipos de libro mayor:

Mayor principal. Para las cuentas de control general; ejemplos: Caja, bancos, clientes… y más.

Mayor auxiliar. Para las sub cuentas y auxiliares; ejemplos:

  • Caja: Caja Chica, Caja Nº 1
  • Banco: Banco Pichincha, Banco de Crédito, Interbank, etc.

PROCEDIMIENTO PARA MAYORIZAR

A cada cuenta que usamos en el libro diario se le asignara una tarjeta (o archivo magnético). Se le asignara el número del código que le corresponda según el plan de cuentas.

Pasar los valores de las cuentas según estas se vallan registrando en el libro diario, y según su ubicación, del Debe, al DEBE; y si están en el haber, al HABER de la respectiva cuenta.

Al Ingresar cada valor procedemos a obtener los saldos de la siguiente manera: Los valores en el Debe (Cuentas Deudoras) tendrán el signo (+), y si están en el Haber (Cuentas Acreedoras) tendrán el signo (-), se obtendrá la diferencia matemática; si el resultado es positivo, se trata de un saldo deudor; por el contrario, si el valor es negativo, se trata de un saldo acreedor.

Al terminar presentamos en un solo balance todas las cuentas con sus respectivos saldos, sean estos Deudoras o Acreedoras según los resultados de cada Mayor. Descargar Macro